[PAGE 1]
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Algas nodoklis 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2025. 

[PAGE 2]
Algas nodoklis  
 
 
 
 
 
 
Saturs 
Vispārīgā informācija ................................ ................................ ....................... 3 
Nodokļa likmes ................................ ................................ ............................... 3 
Nodokļa piemērošanas piemēri ................................ ................................ .......... 4 
Saistošie normatīvie akti ................................ ................................ .................. 7 
 
 
 
 

[PAGE 3]
Algas nodoklis 
 
3 
Vispārīgā informācija  
 
 
Materiāls sniedz palīdzību  darba devējiem – gan fiziskām, gan juridiskām personām, 
kurām ir pienākums ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli (turpmāk  – nodoklis) 
ienākuma izmaksas vietā, jo algas nodokli ietur un maksā darba devējs, kas nodarbina 
darbinieku. 
 
 
Fiziskās personas – rezidenta – gada (algas nodokļa maksātāja – mēneša) apliekamais 
ienākums ir viņa gada (mēneša) ienākums  – izņemot neapliekamos ienākumus  –, no 
kura atskaitīti: 
• attaisnotie izdevumi; 
• maksātāja gada (mēneša) neapliekamais minimums; 
• nodokļa atvieglojumi. 
 
Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (turpmāk  – VSAOI) piemērošana ir 
noteikta likumā “Par valsts sociālo apdrošināšanu”. 
 
• Algas nodokli aprēķina, ietur un iemaksā budžetā darba devējs. Algas no doklis 
iemaksājams vienotajā nodokļu kontā līdz ienākuma izmaksas mēneša 23.  datumam. 
Darba devējs no darba samaksas ieturēto algas nodokli iemaksā vienotajā nodokļu 
kontā līdz ienākuma izmaksas mēnesim sekojošā mēneša 23. datumam, ja darba devējs 
darbiniekam aprēķina un izmaksā darba samaksu šādos gadījumos: 
- tiek izbeigtas darba tiesiskās attiecības; 
- tiek izmaksāta samaksa par atvaļinājuma laiku un darba samaksa par laiku, kas 
nostrādāts līdz atvaļinājumam; 
- darba samaksa par kalendāra mēnesi tiek aprēķināt a un izmaksāta tā paša 
kalendāra mēneša laikā; 
- tiek izmaksāta slimības nauda; 
- ja saskaņā ar tiesas spriedumu, tiesas lēmumu par izlīguma apstiprināšanu vai 
attiecīgās valsts pārvaldes iestādes pieņemtu pārvaldes lēmumu personai ir 
izmaksāta atlīdzība par d arba piespiedu kavējumu vai izmaksāti laikus 
neizmaksātie darba ienākumi. 
 
Gadam beidzoties, darbinieks iesniedz gada ienākumu deklarācij u, precizē gada laikā 
gūtos ienākumus , piemēro progresīvo nodokļa likmi , pārrēķina nodokli un attiecīgi 
piemaksā iztrūkstošo nodokļa summu vai saņem atpakaļ izveidojušos nodokļa 
pārmaksu. 
 
Nodokļa likmes  
 
Nodokļa likme, kas jāmaksā no gada apliekamā ienākuma, ir šāda: 
• 25,5 % – gada ienākumam līdz 105 300 eiro; 
• 33 % – gada ienākuma daļai, kas pārsniedz 105 300 eiro. 
 
 
Ienākuma gūšanas vietā, kur iesniegta darbinieka algas nodokļa grāmatiņa,  
apliekamajam ienākumam piemēro: 

[PAGE 4]
Algas nodoklis 
 
4 
• mēneša neapliekamo minimumu (2025. gadā – 510 eiro, 2026. gadā – 550 eiro, 
2027. gadā – 570 eiro mēnesī); 
• atvieglojumu par apgādībā esošu personu – 250 eiro mēnesī; 
• papildu atvieglojum u personām ar invaliditāti (I  vai II  invaliditātes grupai 
154 eiro mēnesī, III invaliditātes grupai 120 eiro mēnesī); 
• atvieglojumu politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības 
dalībniekiem – 154 eiro mēnesī. 
 
Neapliekamais minimums pensionāram ir 1000 eiro mēnesī. Strādājošiem 
pensionāriem, kuri iesniedz algas nodokļ a grāmatiņu darbavietā, pensionāra 
neapliekamo minimumu pi emēro dalīti: 500  eiro darba devējs, 500  eiro pensijas 
izmaksātājs.   
 
VSAOI likme1: 
• vispārējā gadījumā ir 34,09  % (darba ņēmēja daļa 10,5  %, darba devēja daļa  
23,59 %);  
• pensionāram ir 30,02  % (darba ņēmēja daļa 9,25  %, darba devēja daļa 
20,77 %); 
• izdienas pensijas saņēmējam ir 31,70  % (darba ņēmēja daļa 9,76  %, darba 
devēja daļa 21,94 %). 
 
Algas nodokļa likme, kas jāmaksā no mēneša apliekamā ienākuma, ir 25,5 %.  
 
Ja darbinieks VSAOI veic citā Eiropas Savienības dalībvalstī vai E iropas Ekonomikas 
zonas valstī un algotā darba ienākums  pārsniedz 8775 eiro mēnesī, ienākuma 
izmaksātājs, ieturot nodokli, mēneša ienākuma daļai, kas pārsniedz 8775 eiro, piemēro 
progresīvo nodokļa likmi 33 % apmērā. 
 
 
Nodokļa piemērošanas 
piemēri  
 
1. piemērs 
Darba ņēmēja mēneša alga ir 900 eiro. Darba ņēmējs nav iesniedzis darba devējam 
algas nodokļa grāmatiņu. VSAOI – 94,50 eiro (900 x 10,5 %). 
Aprēķinātais nodoklis: (900 – 94,50) x 25,5 % = 205,40 eiro 
 
 
 
2. piemērs 
Alga ir 1000 eiro, nav apgādībā esošu personu, algas nodokļa grāmatiņa ir iesniegta 
pie darba devēja, mēneša neapliekamais minimums ir 510 eiro. VSAOI – 105 eiro 
(1000 x 10,5 %).  
Aprēķinātais nodoklis (1000 – 105 – 510) X 25,5 % = 98,18 eiro 
 
 
1 Ministru kabineta 2020. gada 17. decembra noteikumi Nr. 786 “Noteikumi par valsts sociālās 
apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas veidiem” . 

[PAGE 5]
Algas nodoklis 
 
5 
 
3. piemērs 
Alga ir 800 eiro, apgādībā ir trīs personas, algas nodokļa grāmatiņa  ir iesniegta pie 
darba devēja, mēneša neapliekamais minimums ir 510 eiro. Nodokļa atvieglojums par 
trijām apgādībā esošām  personām – 750 (250 x 3) eiro mēnesī. VSAOI – 84 eiro 
(800 x 10,5 %).  
800 – 84 – 510 – 750 = -544 eiro (negatīvs apliekamais ienākums) 
Aprēķinātais nodoklis: 0,00 eiro 
 
 
4. piemērs 
Alga ir 9000 eiro, apgādībā ir divas personas, pie darba devēja ir iesniegta algas 
nodokļa grāmatiņa, mēneša neapliekamais minimums ir 510 eiro, nodokļa 
atvieglojums par  divām apgādībā esoš ām personām – 500 (250 x 2) eiro mēnesī. 
VSAOI – 945 eiro (9000 x 10,5 %). Aprēķinātais nodoklis (9000 – 945 – 510 – 
500) x 25,5 % likme = 1796,48 eiro 
 
 
 
 
Nākamajā gadā darbinieks iesniedz gada ienākumu deklarāciju, precizē gada laikā gūtos 
ienākumus, rezumējošā kārtībā piemēro progresīvo nodokļa likmi 33 % ienākumam virs 
105 300 eiro, aprēķin a nodokli, ņemot vērā arī gada laikā samaksāto solidaritātes 
nodokli2, un attiecīgi piemaksā iztrūkstošo nodokļa summu, ja tas nepieciešams,  vai 
saņem atpakaļ izveidojušos nodokļa pārmaksu. 
 
 
 
5. piemērs 
Darba ņēmēja nerezidenta ( trešās valsts rezidenta ) mēneša alga ir 1000  eiro, 
VSAOI – 105 eiro (1000 x 10,5 %). 
Aprēķinātais nodoklis: (1000 – 105) x 25,5 %=228,23 eiro 
 
 
 
6. piemērs 
Darba ņēmēja nerezidenta (Polijas iedzīvotāja) mēneša alga ir 9500  eiro, uz darba 
ņēmēju nerezidentu attiecas citas valsts (Polijas) sociālās apdrošināšanas sistēma. 
Darba devējam iesniegts dokuments, kas pamato Polij ā samaksāto sociālo nodokli  
855 eiro. Algotā darba mēneša ienākuma daļai līdz 8775 eiro piemēro 25,5 % nodokļa 
likmi.  
9500 eiro 
25,5 % 33 % 
 
2 Ienākumi, kas pārsniedz attiecīgajam  kalendāra gadam noteikto VSAOI objekta maksimālo 
apmēru (105 300 eiro) ir solidaritātes nodokļa objekts. Darba devēji par darba ņēmējiem veic 
VSAOI, arī pārsniedzot VSAOI maksimālo apmēru, piemērojot noteikto VSAOI likmi, iesniedzot 
VID attiecīgus pārskat us. Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra summē VSAOI objektu par 
katru personu, aprēķinot obligāto iemaksu pārsniegumu un uzskaitot to kā solidaritātes nodokli. 

[PAGE 6]
Algas nodoklis 
 
6 
8775 eiro (apliekamais ienākums līdz 
mēneša ienākumu 1. slieksnim) 
– 855 eiro (Polijā samaksātais sociālais 
nodoklis) 
= 7920 eiro(apliekamais ienākums) 
x 25,5 % likme 
= 2019,6 eiro 
725 eiro (ienākums virs mēneša 
ienākumu 1. sliekšņa) 
x 33 % likme 
= 239,25 eiro 
Aprēķinātais nodoklis kopā: 2019,6 + 239,25 =2258,85 eiro 
 
 
 
Ja pensionārs saņem gan algota darba ienākumu, gan pensiju, tad viņš 
pats var izvēlēties un gada laikā dot darba devējam atļauju piemērot algai 
pusi no pensionāra neapliekamā minimuma – 500 eiro piemēro pensijas 
izmaksātājs un 500 eiro darba devējs (vai citu ienākumu izmaksātājs). Lai 
darba devējam dotu šādu atļauju, darbinieks/pe nsionārs iesniedz algas 
nodokļa grāmatiņu tam darba devējam, kuram dod atļauju no algas atskaitīt pusi no 
minimuma – 500 eiro mēnesī. 
 
7. piemērs 
Darba ņēmēja m, kurš saņem pensiju  550 eiro mēnesī, mēneša alga ir 1000  eiro. 
Darba devējam ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, apgādībā ir viena persona, 
papildu atvieglojums par 3. grupas invaliditāti, nodokļa atvieglojums par apgādībā 
esošu personu – 250 eiro mēnesī. Pensionāra neapliekamā minimuma daļa 500 eiro, 
VSAOI – 92,50 eiro (1000 x 9,25 %). 
 
Nodokļa aprēķins algota darba ienākumam:  (1000 – 92,50 – 500 – 250 – 
120) 
x 25,5 % = 9,56 eiro 
 
 
Nodokļa aprēķins pensijas ienākumam (piemēro pensijas izmaksātājs): 
(550 – 500) x 25,5 % = 12,75 eiro 
 
 
8. piemērs 
Darba ņēmēja m, kurš saņem izdienas pensiju 700  eiro mēnesī, mēneša alga ir 
1200 eiro, darba devējam nav iesniegta algas nodokļa grāmatiņa.  
VSAOI – 117,12 eiro (1200 x 9,76 %). Nodokļa aprēķins algota darba ienākumam:  
aprēķinātais nodoklis (1200 – 117,12) x 25,5 %  = 276,13 eiro 
 
Nodokļa aprēķins izdienas pensijas ienākumam  (piemēro pensijas izmaksātājs) , 
neapliekamais minimums pensionāram 1000 eiro mēnesī: 
700 – 1000 = -300 eiro. 
Aprēķinātais nodoklis: 0 eiro 
 
 
 
 
 
 
 
  


[PAGE 7]
Algas nodoklis 
 
7 
 
Saistošie normatīvie akti 
 
Likums “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”. 
Likums “Par valsts sociālo apdrošināšanu”. 
Solidaritātes nodokļa likums. 
Ministru kabineta 2010.  gada 21.  septembra noteikumi Nr.  899 “Likuma “Par 
iedzīvotāju ienākuma nodokli” normu piemērošanas kārtība”. 
Ministru kabineta 1997.  gada 8. aprīļa noteikumi Nr.  138 “Noteikumi par iedzīvotāju 
ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem personām ar invaliditāti, politiski 
represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem”. 
Ministru kabineta 2020.  gada 17. decembra noteikumi Nr.  786 “Noteikumi par valsts 
sociālās apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas 
veidiem”. 
 
 
 
Valsts ieņēmumu dienests 
Materiāls sagatavots: 17.12.2024. 
Materiāls pēdējo reizi aktualizēts: 27.01.2025. 
Atsauksmes par materiāla kvalitāti vai priekšlikumus tā uzlabojumiem priecāsimies saņemt 
Elektroniskās deklarēšanas sistēmas sadaļā “Sarakste ar VID” 
 